Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, được xem là một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế tại Việt Nam, đặc biệt là các quy định về thuế TNDN 2026. Với việc áp dụng 3 mức thuế suất mới, chính sách này mở ra cơ hội lớn cho các doanh nghiệp, nhất là doanh nghiệp nhỏ và vừa, để tái cấu trúc và tối ưu hóa tài chính.
Cụ thể, các doanh nghiệp có tổng doanh thu đến 3 tỷ đồng sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 15%, và mức 17% sẽ áp dụng cho doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng. Bài viết này sẽ phân tích sâu những thay đổi cốt lõi, hướng dẫn chi tiết cách tính thuế và các chiến lược tối ưu hóa chi phí, giúp doanh nghiệp chủ động lập kế hoạch tài chính hiệu quả cho giai đoạn mới.
Điểm Mới Quan Trọng Nhất: Thuế Suất TNDN 2026 Chính Thức Thay Đổi Như Thế Nào?
Thay đổi lớn nhất và được mong chờ nhất trong Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 áp dụng cho năm 2026 là việc phân loại thuế suất dựa trên quy mô doanh thu. Đây là một cách tiếp cận linh hoạt, nhằm giảm gánh nặng cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, đồng thời đảm bảo sự công bằng và khuyến khích các doanh nghiệp mở rộng quy mô.
Phân Tích Chi Tiết 3 Mức Thuế Suất Mới: 15%, 17% và 20%
Trước đây, mức thuế suất TNDN phổ thông là 20%. Tuy nhiên, quy định thuế TNDN mới nhất 2026 đã chia doanh nghiệp thành 3 nhóm với các mức thuế suất tương ứng:
- Mức thuế suất 15%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng. Đây là nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ, chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế. Mức thuế ưu đãi này được kỳ vọng sẽ giúp họ có thêm nguồn lực để tái đầu tư và phát triển.
- Mức thuế suất 17%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng. Nhóm này bao gồm các doanh nghiệp nhỏ và vừa, là động lực tăng trưởng quan trọng. Việc giảm thuế suất từ 20% xuống 17% là một sự hỗ trợ đáng kể.
- Mức thuế suất 20%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 50 tỷ đồng và các trường hợp không thuộc hai nhóm trên. Đây là mức thuế suất chuẩn, duy trì sự ổn định cho ngân sách nhà nước.
Doanh Nghiệp Của Bạn Thuộc Đối Tượng Áp Dụng Mức Thuế Nào?
Việc xác định đúng mức thuế suất là bước đầu tiên và quan trọng nhất để tuân thủ pháp luật và lập kế hoạch tài chính. Doanh nghiệp cần căn cứ vào tổng doanh thu của năm tài chính trước liền kề để xác định mức thuế suất cho năm hiện tại.
Ví dụ, để xác định thuế suất cho năm 2026, doanh nghiệp sẽ sử dụng số liệu tổng doanh thu của cả năm 2025.
Cách Xác Định Tổng Doanh Thu Năm Để Áp Dụng Đúng Mức Thuế Suất
Tổng doanh thu năm được dùng làm căn cứ xác định mức thuế suất là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ, bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng trong kỳ tính thuế, chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Doanh nghiệp cần tổng hợp đầy đủ từ các nguồn doanh thu khác nhau và đối chiếu với sổ sách kế toán để đảm bảo tính chính xác, tránh rủi ro bị truy thu và phạt do áp dụng sai mức thuế suất.
Hướng Dẫn Tối Ưu Hóa Thuế TNDN 2026 Cho Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa (DNNVV)
Với chính sách thuế mới, các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là đối tượng được hưởng lợi nhiều nhất. Để tận dụng tối đa các ưu đãi, doanh nghiệp cần có chiến lược tài chính thông minh. Tại Công Ty TNHH DV Phát Triển Doanh Nghiệp Kỷ Nguyên Mới, với kinh nghiệm tư vấn cho hàng ngàn doanh nghiệp, chúng tôi nhận thấy việc tập trung vào chi phí hợp lệ và các ưu đãi là chìa khóa thành công.
Các Khoản Chi Phí Được Trừ Mới Nhất Doanh Nghiệp Cần Lưu Ý
Một trong những cách tối ưu hóa thuế hiệu quả nhất là ghi nhận đầy đủ các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN 2026. Luật Thuế TNDN 2026 đã mở rộng danh mục này, đặc biệt là các chi phí liên quan đến đổi mới và phát triển nguồn nhân lực. Các khoản chi phí hợp lý doanh nghiệp cần chú ý bao gồm:
- Chi phí lương, thưởng và các khoản phụ cấp cho người lao động.
- Chi phí nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, kinh doanh.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định.
- Chi phí lãi vay hợp lý, không vượt quá mức quy định.
- Điểm mới: Chi phí đào tạo, đào tạo lại tay nghề cho nhân viên.
- Điểm mới: Các khoản chi cho hoạt động nghiên cứu phát triển, chuyển đổi số và khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Để một khoản chi được công nhận là hợp lệ, doanh nghiệp phải đảm bảo có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Tận Dụng Các Chính Sách Ưu Đãi Thuế Cho Đổi Mới Sáng Tạo và Chuyển Đổi Số
Nhằm thúc đẩy cuộc cách mạng công nghiệp 4.0, chính sách thuế TNDN 2026 đặc biệt khuyến khích các hoạt động chuyển đổi số và nghiên cứu phát triển (R&D). Doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực này không chỉ được tính vào chi phí được trừ mà còn có thể nhận thêm các ưu đãi thuế TNDN DNNVV 2026 như miễn, giảm thuế có thời hạn.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng trong lĩnh vực công nghệ, chúng tôi tại Kỷ Nguyên Mới khuyên các doanh nghiệp nên xây dựng lộ trình chuyển đổi số rõ ràng và lập hồ sơ dự án đầu tư R&D bài bản. Điều này không chỉ giúp nâng cao năng lực cạnh tranh mà còn là cơ sở vững chắc để xin hưởng các chính sách ưu đãi từ cơ quan thuế.
Hộ Kinh Doanh: Có Nên Chuyển Đổi Lên Doanh Nghiệp trong Năm 2026?
Một câu hỏi lớn mà nhiều chủ hộ kinh doanh đang đặt ra là: Hộ kinh doanh có nên chuyển đổi thành doanh nghiệp năm 2026?. Từ ngày 01/01/2026, phương pháp tính thuế khoán sẽ được bãi bỏ, và các hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Việc chuyển đổi lên doanh nghiệp mang lại nhiều lợi ích vượt trội:
- Hưởng thuế suất ưu đãi: Nếu doanh thu dưới 3 tỷ, doanh nghiệp chỉ phải nộp thuế TNDN 15%, thấp hơn so với nhiều hộ kinh doanh quy mô lớn hiện nay.
- Tư cách pháp nhân: Giúp tăng uy tín với đối tác, khách hàng và dễ dàng tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng.
- Không giới hạn quy mô: Doanh nghiệp có thể mở rộng kinh doanh, thành lập chi nhánh, trong khi hộ kinh doanh bị giới hạn.
- Ưu đãi khi chuyển đổi: Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài và có thể được miễn thuế TNDN trong những năm đầu.
Bảng so sánh nhanh:
| Tiêu Chí | Hộ Kinh Doanh (Theo Luật Mới) | Doanh Nghiệp (Siêu Nhỏ) |
|---|---|---|
| Trách nhiệm pháp lý | Vô hạn (chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản) | Hữu hạn (trong phạm vi vốn góp) |
| Phương pháp tính thuế | Kê khai (Doanh thu – Chi phí) | Kê khai (Doanh thu – Chi phí) |
| Thuế suất | Theo biểu thuế TNCN hoặc tương đương | 15% (nếu doanh thu ≤ 3 tỷ) |
| Sử dụng hóa đơn | Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử | Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử |
| Khả năng huy động vốn | Hạn chế | Dễ dàng (phát hành cổ phiếu, trái phiếu) |
Quyết định chuyển đổi phụ thuộc vào định hướng phát triển của mỗi cá nhân. Tuy nhiên, với những thay đổi của luật thuế, việc trở thành doanh nghiệp đang là một lựa chọn chiến lược và bền vững.
Hướng Dẫn Kê Khai và Quyết Toán Thuế TNDN 2026 Theo Luật Mới
Việc nắm vững quy trình kê khai và quyết toán là yêu cầu bắt buộc để tránh các rủi ro pháp lý. Thay đổi thuế TNDN năm 2026 cũng đi kèm với một số điều chỉnh trong thủ tục hành chính.
Quy Trình Kê Khai Thuế Tạm Tính Hàng Quý Theo Quy Định Mới
Doanh nghiệp vẫn thực hiện tạm nộp thuế TNDN hàng quý. Số thuế tạm nộp được xác định dựa trên kết quả kinh doanh ước tính của quý đó. Một điểm cần lưu ý là tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
Nếu nộp thiếu so với mức 80%, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp trên số thuế nộp thiếu, tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý IV.
Những Lưu Ý Quan Trọng Khi Quyết Toán Thuế Cuối Năm Để Tránh Rủi Ro
Quyết toán thuế cuối năm là thời điểm quan trọng nhất. Để quá trình này diễn ra suôn sẻ, các giám đốc tài chính và kế toán trưởng cần:
- Rà soát doanh thu: Đảm bảo tổng doanh thu được ghi nhận chính xác để áp dụng đúng mức thuế suất (15%, 17% hay 20%).
- Kiểm tra chi phí được trừ: Hệ thống lại toàn bộ chứng từ, hóa đơn của các khoản chi phí để đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp. Loại bỏ các chi phí không được trừ để tránh bị xuất toán khi thanh tra.
- Đối chiếu công nợ: Rà soát các khoản phải thu, phải trả để xác định đúng thu nhập chịu thuế.
- Lập hồ sơ ưu đãi: Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng hưởng ưu đãi, cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh để nộp kèm tờ khai quyết toán.
- Tuân thủ thời hạn: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro vi phạm mà còn xây dựng hình ảnh một doanh nghiệp minh bạch, chuyên nghiệp.
Luật Thuế TNDN 2026 mở ra cơ hội lớn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là DNNVV, để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế thông qua các mức thuế suất ưu đãi và chính sách khuyến khích mới. Việc nắm vững các quy định về doanh thu, các khoản chi phí được trừ và quy trình kê khai không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn là chìa khóa để nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững trong giai đoạn mới. Chính sách thuế TNDN 2026 là một cú hích quan trọng cho sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân.
Đừng để những thay đổi về chính sách thuế làm bạn bối rối. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm về kế toán và pháp lý doanh nghiệp, Công Ty TNHH DV Phát Triển Doanh Nghiệp Kỷ Nguyên Mới sẵn sàng đồng hành cùng bạn.
Liên hệ ngay với chúng tôi để nhận tư vấn chuyên sâu và xây dựng lộ trình tối ưu hóa thuế TNDN riêng cho doanh nghiệp của bạn!
- Địa chỉ: 145/11/1C Thạnh Xuân 52, Thạnh Xuân, Quận 12, Hồ Chí Minh
- Hotline: 0937.686.222
- Zalo: 0937.686.222
