Năm 2026 dự kiến sẽ là một năm đầy biến động với hàng loạt chính sách thuế 2026 và quy định mới về doanh nghiệp chính thức có hiệu lực, tác động sâu rộng đến mọi hoạt động kinh doanh. Những điều chỉnh này không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính mà còn mở ra cơ hội để doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và định hình lại chiến lược phát triển.
Năm 2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế và doanh nghiệp tại Việt Nam với hàng loạt quy định mới chính thức có hiệu lực. Từ việc áp dụng thuế suất TNDN linh hoạt theo doanh thu, thay đổi mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN, đến việc xóa bỏ thuế khoán cho hộ kinh doanh. Những điều chỉnh này không chỉ tác động trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính mà còn mở ra cơ hội tối ưu hóa chi phí và định hình lại chiến lược kinh doanh cho mọi doanh nghiệp.
3 Thay đổi lớn về Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ 01/01/2026 doanh nghiệp phải biết
Các thay đổi thuế TNDN 2026 được xem là điểm nhấn quan trọng nhất trong đợt điều chỉnh lần này, tập trung vào việc hỗ trợ các doanh nghiệp, đặc biệt là khối doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên của quốc gia.
Áp dụng biểu thuế suất linh hoạt theo quy mô doanh thu, giảm gánh nặng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Đây là một trong những quy định mới về doanh nghiệp 2026 được mong chờ nhất, thay thế cho mức thuế suất phổ thông 20% hiện hành. Theo đó, biểu thuế suất TNDN sẽ được áp dụng lũy tiến theo từng phần dựa trên tổng doanh thu năm của doanh nghiệp.
Cụ thể, biểu thuế suất dự kiến sẽ được áp dụng như sau:
| Mức Doanh thu/năm | Thuế suất TNDN áp dụng |
|---|---|
| Dưới 50 tỷ đồng | 15% |
| Từ 50 tỷ đồng đến 200 tỷ đồng | 17% |
| Trên 200 tỷ đồng | 20% |
Quy định này giúp các doanh nghiệp vừa và nhỏ giảm bớt gánh nặng thuế, có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh. Việc hiểu rõ cách tính thuế TNDN 2026 theo quy định mới là yêu cầu bắt buộc đối với mọi kế toán.
Mở rộng các khoản chi phí được trừ liên quan đến đào tạo, chuyển đổi số và R&D.
Nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào chất lượng nguồn nhân lực và công nghệ, chính sách thuế doanh nghiệp 2026 cho phép đưa vào chi phí được trừ các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến:
- Đào tạo và phát triển nhân lực: Chi phí tổ chức các khóa học nâng cao tay nghề, kỹ năng chuyên môn cho người lao động.
- Chuyển đổi số: Chi phí mua sắm phần mềm quản trị, xây dựng hệ thống hóa đơn điện tử, nền tảng kê khai thuế online, và các giải pháp công nghệ nhằm tối ưu hóa vận hành.
- Nghiên cứu và Phát triển (R&D): Các khoản chi cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ mới, đổi mới sản phẩm.
Sự thay đổi này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thu nhập chịu thuế mà còn là đòn bẩy thúc đẩy quá trình hiện đại hóa, nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ.
Tăng cường ưu đãi thuế cho các lĩnh vực công nghệ cao và đổi mới sáng tạo.
Chính sách thuế mới tiếp tục khẳng định vai trò tiên phong của công nghệ. Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ sinh học, năng lượng tái tạo, và các dự án đổi mới sáng tạo sẽ được hưởng mức ưu đãi thuế suất TNDN đặc biệt. Đặc biệt, các doanh nghiệp mới thành lập còn có cơ hội được miễn thuế TNDN 3 năm doanh nghiệp mới nếu hoạt động trong các lĩnh vực ưu đãi này, tạo điều kiện thuận lợi để các startup phát triển trong giai đoạn đầu.
Cập nhật chính sách Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và Thuế Hộ kinh doanh nổi bật
Không chỉ doanh nghiệp, các cá nhân và hộ kinh doanh cũng là đối tượng chịu tác động chính sách thuế 2026 một cách mạnh mẽ. Các quy định mới về thuế tập trung vào việc giảm áp lực cho người nộp thuế và minh bạch hóa nghĩa vụ của các hộ kinh doanh.
Chính thức nâng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc.
Đây là tin vui đối với hàng triệu người lao động. Mức giảm trừ gia cảnh sẽ được điều chỉnh tăng để phù hợp hơn với biến động giá cả và mức sống thực tế. Cụ thể:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6 triệu đồng/tháng.
Việc điều chỉnh này sẽ làm giảm đáng kể số thuế phải nộp, giúp người lao động có thêm thu nhập để trang trải cuộc sống. Doanh nghiệp cần cập nhật ngay quy định này để tính toán và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế TNCN cho nhân viên.
Xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh.
Một thay đổi mang tính cách mạng trong chính sách thuế hộ kinh doanh 2026 là việc chính thức xóa bỏ hình thức nộp thuế khoán. Thay vào đó, tất cả các hộ kinh doanh cá thể, bao gồm cả các cá nhân kinh doanh trực tuyến trên sàn thương mại điện tử, sẽ phải thực hiện chế độ kế toán, sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai thuế theo doanh thu và chi phí thực tế phát sinh.
Quy định này nhằm mục tiêu chống thất thu thuế, tạo môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch hơn. Đây là một thay đổi luật doanh nghiệp lớn đòi hỏi các hộ kinh doanh phải nhanh chóng trang bị kiến thức kế toán cơ bản và áp dụng công nghệ vào quản lý.
Quy định ngưỡng doanh thu mới không chịu thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh là 500 triệu đồng/năm.
Để hỗ trợ các hộ kinh doanh quy mô siêu nhỏ, cập nhật luật thuế 2026 cũng nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, các hộ, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp hai loại thuế này. Mức cũ là 100 triệu đồng/năm.
Sự điều chỉnh này sẽ giúp hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ giảm bớt gánh nặng tài chính và thủ tục hành chính, tập trung nguồn lực vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Những điểm mới quan trọng khác trong hệ thống pháp luật doanh nghiệp 2026
Bên cạnh những thay đổi lớn về thuế TNDN và TNCN, các doanh nghiệp cũng cần lưu ý đến những cập nhật quan trọng khác có hiệu lực thi hành từ năm 2026.
Thay đổi về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Tiêu thụ đặc biệt.
Quy định thuế GTGT 2026 sẽ có một số điều chỉnh về danh mục hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế và đối tượng chịu thuế suất 5%. Các doanh nghiệp cần rà soát lại sản phẩm, dịch vụ của mình để áp dụng đúng biểu thuế suất, tránh sai sót trong việc kê khai thuế GTGT. Ngoài ra, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt cũng có thể được sửa đổi, bổ sung đối với một số mặt hàng như đồ uống có đường, thuốc lá điện tử.
Cập nhật chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.
Dự kiến Thông tư 99/2025/TT-BTC sẽ thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC, thống nhất chế độ kế toán cho mọi loại hình doanh nghiệp. Thông tư hướng dẫn mới này sẽ cập nhật các chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS), đơn giản hóa hệ thống tài khoản và báo cáo tài chính, đặc biệt là các quy định liên quan đến thuế điện tử và giao dịch số.
Các quy định mới về tiền lương, bảo hiểm xã hội ảnh hưởng đến chi phí lao động.
Năm 2026 cũng dự kiến có sự điều chỉnh về mức lương tối thiểu vùng và tỷ lệ đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN). Những thay đổi này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến cơ cấu chi phí lao động của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần chủ động xây dựng lại quỹ lương và kế hoạch tài chính để đảm bảo tuân thủ pháp luật lao động. Bên cạnh đó, một trong những điểm sáng được nhiều doanh nghiệp mong chờ là quy định về việc miễn thuế môn bài 2026 cho các đối tượng cụ thể, giúp giảm bớt gánh nặng chi phí tuân thủ ban đầu.
Doanh nghiệp cần làm gì để thích ứng và tận dụng các chính sách mới?
Việc nắm rõ chính sách thuế mới 2026 có gì là chưa đủ. Doanh nghiệp cần có kế hoạch hành động cụ thể để thích ứng và tận dụng các cơ hội. Tại Công Ty TNHH DV Phát Triển Doanh Nghiệp Kỷ Nguyên Mới, với kinh nghiệm tư vấn cho hàng ngàn doanh nghiệp, chúng tôi khuyến nghị các bước sau:
Rà soát và cơ cấu lại hoạt động kinh doanh để hưởng thuế suất TNDN ưu đãi.
Doanh nghiệp cần phân tích cơ cấu doanh thu và mô hình hoạt động hiện tại. Nếu có thể, hãy xem xét việc tách hoặc cơ cấu lại các mảng kinh doanh để tối ưu hóa doanh thu theo từng bậc thuế suất, từ đó đạt được mức tối ưu hóa nghĩa vụ thuế tốt nhất.
Lập kế hoạch và chuẩn bị hồ sơ cho các khoản chi phí được trừ mới.
Ngay từ bây giờ, hãy xây dựng kế hoạch chi tiêu cho các hạng mục đào tạo, chuyển đổi số và R&D. Đồng thời, thiết lập quy trình thu thập, lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp lệ để đảm bảo các khoản chi này được cơ quan thuế chấp nhận khi quyết toán thuế.
Cập nhật hệ thống kế toán và quy trình kê khai thuế theo quy định.
Doanh nghiệp và các hộ kinh doanh cần nhanh chóng cập nhật phần mềm kế toán, hệ thống quản trị để đáp ứng yêu cầu của Thông tư 99/2025/TT-BTC và quy định về hóa đơn điện tử. Việc xây dựng một quy trình kê khai, nộp thuế bài bản sẽ giúp giảm thiểu rủi ro pháp lý và sai sót không đáng có.
Việc nắm bắt kịp thời các chính sách thuế và doanh nghiệp mới có hiệu lực từ năm 2026 là yêu cầu cấp thiết. Các thay đổi về thuế TNDN, TNCN, và quy định cho hộ kinh doanh không chỉ là thách thức về tuân thủ mà còn là cơ hội để doanh nghiệp tái cấu trúc, tối ưu hóa chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh. Chủ động cập nhật và chuẩn bị ngay từ bây giờ sẽ là chìa khóa giúp doanh nghiệp phát triển bền vững trong giai đoạn mới. Đây là một phần quan trọng trong hướng dẫn thực hiện chính sách thuế 2026.
Để được tư vấn chi tiết về lộ trình áp dụng và giải pháp tối ưu hóa thuế cho doanh nghiệp của bạn theo các quy định mới nhất, hãy liên hệ với đội ngũ chuyên gia của chúng tôi tại Công Ty TNHH DV Phát Triển Doanh Nghiệp Kỷ Nguyên Mới ngay hôm nay!
- Địa chỉ: 145/11/1C Thạnh Xuân 52, Thạnh Xuân, Quận 12, Hồ Chí Minh
- Hotline: 0937.686.222
- Zalo: 0937.686.222
