Giảm thuế GTGT 8% năm 2026: Đối tượng và cách xuất hóa đơn

Từ ngày 1/1 đến hết 31/12/2026, nhiều hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% được giảm 2% xuống 8% theo căn cứ pháp lý nêu trong bài. Để áp dụng giảm thuế GTGT 8% năm 2026 đúng, doanh nghiệp phải kiểm tra danh mục loại trừ, thời điểm xác định thuế, phương pháp tính và từng dòng hàng trên hóa đơn.

Lưu ý kiểm chứng trước khi xuất bản: Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP và thời hạn áp dụng trong bài được triển khai theo dữ liệu đầu vào cung cấp. Do không có công cụ tra cứu văn bản trực tuyến, đơn vị xuất bản cần đối chiếu văn bản gốc trên Cổng thông tin Chính phủ, Quốc hội hoặc cơ quan thuế trước khi áp dụng.

Giảm thuế GTGT 8% năm 2026 áp dụng thế nào?

Chính sách giảm thuế GTGT 8% năm 2026 giảm 2 điểm phần trăm đối với hàng hóa, dịch vụ vốn chịu thuế suất 10%, trừ nhóm bị loại trừ. Không phải mọi doanh thu và mọi sản phẩm của doanh nghiệp đều được áp dụng 8%.

Thời gian áp dụng từ ngày 1/1/2026 đến hết ngày 31/12/2026; giải đáp nhanh “năm 2026 có được giảm thuế GTGT không” và “thuế GTGT 8% áp dụng đến bao giờ”

Theo dữ liệu pháp lý được cung cấp, câu trả lời cho “năm 2026 có được giảm thuế GTGT không” là có, trong giai đoạn từ ngày 1/1/2026 đến hết ngày 31/12/2026.

Với câu hỏi “thuế GTGT 8% áp dụng đến bao giờ”, mốc kết thúc là hết ngày 31/12/2026. Sau thời điểm này, doanh nghiệp không nên mặc định tiếp tục dùng 8% nếu chưa có văn bản gia hạn mới.

Doanh nghiệp nên theo dõi chính sách thuế 2026 và cập nhật cấu hình phần mềm trước mỗi mốc chuyển tiếp.

Căn cứ pháp lý gồm Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP, Luật Thuế giá trị gia tăng và quy định về hóa đơn điện tử

Căn cứ áp dụng cần được đọc đồng thời, không chỉ dựa vào thông báo của phần mềm hóa đơn hoặc tên ngành nghề đăng ký. Hồ sơ tham chiếu gồm:

• Nghị quyết 204/2025/QH15 giảm thuế GTGT;
• Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm thuế GTGT và phụ lục kèm theo;
• Luật Thuế giá trị gia tăng;
• Quy định về hóa đơn điện tử, thời điểm lập hóa đơn;
• Quy định quản lý thuế, kê khai bổ sung và xử lý sai sót.

Doanh nghiệp cần đối chiếu số hiệu, ngày hiệu lực và toàn văn chính thức trước khi vận dụng.

Bản chất chính sách là giảm 2% thuế GTGT, từ thuế suất 10% xuống thuế suất 8%; không áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ vốn chịu 0%, 5%, không chịu thuế hoặc không phải kê khai thuế

Chính sách giảm 2% thuế GTGT chỉ chuyển mức 10% xuống thuế suất 8%. Đây không phải chính sách giảm đồng loạt 20% số thuế của mọi hàng hóa, dịch vụ.

Chính sách áp dụng thống nhất tại khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại; cần xác định theo từng hàng hóa, dịch vụ thay vì ngành nghề chung của doanh nghiệp

Việc giảm thuế GTGT 8% năm 2026 được xác định theo hàng hóa, dịch vụ tại từng khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hoặc kinh doanh thương mại. Ngành nghề chung của doanh nghiệp không quyết định toàn bộ doanh thu được giảm.

Một doanh nghiệp công nghệ thông tin có thể đồng thời cung cấp sản phẩm thuộc nhiều nhóm thuế. Kế toán phải xác định bản chất từng giao dịch, mã sản phẩm hàng hóa và nội dung hợp đồng.

Đối tượng được giảm thuế GTGT 8% năm 2026

Đối tượng được giảm là cơ sở kinh doanh cung cấp hàng hóa, dịch vụ đang chịu 10% và không thuộc danh mục loại trừ. Cách hưởng giảm phụ thuộc phương pháp khấu trừ hay phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% và không thuộc nhóm loại trừ được hưởng thuế suất 8 phần trăm

Hàng hóa được giảm VAT 2026 phải đồng thời đáp ứng hai điều kiện:

1. Mức thuế suất gốc là 10%;
2. Không thuộc hàng hóa dịch vụ loại trừ theo nghị định và phụ lục liên quan.

Danh sách hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT 2026 vì vậy không nên được xác định bằng tên thương mại đơn lẻ. Cần so sánh mô tả, mã ngành kinh tế, mã sản phẩm và bản chất sử dụng.

Doanh nghiệp, tổ chức tính thuế theo phương pháp khấu trừ áp dụng trực tiếp thuế suất 8% trên giá chưa có thuế

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ ghi thuế suất 8 phần trăm trên hóa đơn đối với giao dịch đủ điều kiện. Tiền thuế GTGT đầu ra được tính trên giá chưa có thuế.

Ví dụ, giá bán chưa thuế là 50.000.000 đồng:

• Thuế GTGT: 50.000.000 × 8% = 4.000.000 đồng;
• Tổng tiền thanh toán: 54.000.000 đồng.

Cơ sở kinh doanh, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ dùng để tính thuế GTGT khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện

Cơ sở tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu không ghi thuế suất 8% giống doanh nghiệp khấu trừ. Mức được hưởng là giảm 20% tỷ lệ phần trăm dùng để tính thuế GTGT trên doanh thu đủ điều kiện.

Ví dụ, tỷ lệ GTGT đang dùng là 5% thì tỷ lệ sau giảm được tính: 5% × 80% = 4%. Cần giữ hồ sơ phân loại doanh thu để chứng minh phần được giảm.

Dịch vụ có được giảm thuế GTGT xuống 8% không? Có, nếu dịch vụ đang chịu 10% và không nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ loại trừ

Dịch vụ được giảm khi mức thuế gốc là 10% và không thuộc phụ lục danh mục loại trừ. Không thể kết luận chỉ dựa vào việc giao dịch mang tên “phí dịch vụ”.

Kế toán cần đọc phạm vi công việc, kết quả bàn giao và quy định chuyên ngành. Các nhóm viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm hoặc kinh doanh bất động sản phải được kiểm tra riêng.

Hộ kinh doanh có được giảm thuế GTGT năm 2026 không? Phân biệt hộ kê khai, hộ nộp theo doanh thu và điều kiện hưởng mức giảm tương ứng

Hộ kinh doanh có thể được hưởng chính sách nếu cung cấp hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. Tuy nhiên, cách ghi nhận phụ thuộc phương pháp quản lý thuế của hộ.

• Hộ tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu: giảm 20% mức tỷ lệ GTGT.
• Hộ sử dụng hóa đơn: thể hiện khoản giảm theo đúng quy định áp dụng cho phương pháp này.
• Hộ có nhiều hoạt động: tách doanh thu được giảm và không được giảm.

Hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT xuống 8%

Hàng hóa dịch vụ không được giảm thuế GTGT 2026 tiếp tục áp dụng mức thuế tương ứng, thường là 10% nếu thuộc nhóm loại trừ. Phải tra phụ lục chính thức thay vì suy đoán theo tên doanh nghiệp.

Nhóm viễn thông; hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm; kinh doanh bất động sản theo phạm vi quy định

Các nhóm nêu trên thuộc diện cần loại trừ theo phạm vi và mô tả cụ thể trong văn bản. Không nên hiểu rằng mọi hoạt động phụ trợ của doanh nghiệp thuộc ngành này đều tự động bị loại.

Ví dụ, doanh nghiệp bảo hiểm bán thanh lý một tài sản cần xác định theo chính hàng hóa và giao dịch đó, không chỉ theo ngành kinh doanh chính.

Sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng trừ trường hợp ngoại lệ được quy định; cách xử lý than khai thác qua các khâu kinh doanh

Sản phẩm kim loại và sản phẩm khai khoáng thường nằm trong nhóm cần đối chiếu kỹ. Kế toán phải kiểm tra mã, mô tả, mức độ chế biến và ngoại lệ được nghị định quy định.

Đối với than khai thác, cách áp dụng có thể khác theo khâu khai thác, bán ra và khâu kinh doanh tiếp theo. Hồ sơ mua vào, nguồn gốc và cấp sản phẩm cần được lưu để giải trình.

Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ trường hợp được chính sách quy định riêng

Hàng hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thường không thuộc diện giảm xuống 8%, trừ ngoại lệ được văn bản nêu rõ. Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng là hai nghĩa vụ khác nhau; doanh nghiệp không được lấy việc đã chịu một sắc thuế làm căn cứ tự giảm sắc thuế còn lại.

Hàng hóa, dịch vụ thuộc phụ lục danh mục loại trừ ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP vẫn áp dụng thuế suất 10%

Danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT 8% phải được đối chiếu trực tiếp với phụ lục. Tìm tên sản phẩm bằng từ khóa chỉ là bước hỗ trợ, không thay thế việc so mã và mô tả.

Khi mô tả và mã có dấu hiệu không thống nhất, doanh nghiệp nên kiểm tra hồ sơ phân loại chuyên ngành hoặc xin hướng dẫn bằng văn bản.

Không suy đoán theo tên thương mại: cùng doanh nghiệp có thể bán mặt hàng chịu 8%, 10%, 5%, 0% hoặc không chịu thuế trên cùng kỳ kê khai

Tên thương mại không đủ để xác định thuế suất. Một hóa đơn hoặc kỳ kê khai có thể chứa hàng hóa dịch vụ chịu thuế ở mức 0%, 5%, 8%, 10% và đối tượng không chịu thuế.

Từng dòng phải mang đúng thuế suất. Không áp một tỷ lệ bình quân cho toàn bộ hóa đơn.

Cách xác định hàng hóa chịu thuế suất 8% hay 10%

Cách xác định hàng hóa chịu thuế suất 8% gồm năm bước: xác định mức thuế gốc, nhận diện mã và mô tả, tra phụ lục loại trừ, kiểm tra khâu giao dịch cùng thời điểm tính thuế, sau đó lưu hồ sơ đối chiếu.

Bước 1 — xác định hàng hóa, dịch vụ đang thuộc mức thuế suất nào theo Luật Thuế giá trị gia tăng; chỉ xét giảm nếu mức gốc là 10%

Trước hết, xác định giao dịch thuộc 0%, 5%, 10%, không chịu thuế hay không phải kê khai. Chỉ nhóm gốc 10% mới chuyển sang bước kiểm tra chính sách giảm thuế GTGT 8% năm 2026.

Bước 2 — xác định mã ngành kinh tế, mã sản phẩm hàng hóa, tên sản phẩm và nội dung dịch vụ theo hồ sơ pháp lý, hợp đồng, chứng từ

Việc tra cứu mã ngành được giảm thuế GTGT 8% cần dựa trên nhiều tài liệu:

• Giấy phép và ngành nghề đăng ký;
• Hợp đồng, báo giá, biên bản nghiệm thu;
• Hồ sơ kỹ thuật, catalogue;
• Tờ khai hải quan hoặc chứng từ nguồn gốc;
• Mã sản phẩm hàng hóa đang quản lý.

Mã ngành hỗ trợ phân loại nhưng không luôn thay thế mã sản phẩm và bản chất giao dịch.

Bước 3 — tra cứu phụ lục danh mục loại trừ của Nghị định 174/2025/NĐ-CP; đối chiếu đồng thời mô tả và mã, không chỉ tìm từ khóa

Kế toán cần đối chiếu cả mã lẫn mô tả trong phụ lục. Từ khóa giống nhau có thể xuất hiện ở nhiều nhóm với phạm vi khác nhau.

Nên lập bảng gồm tên nội bộ, tên pháp lý, mã, mức thuế và căn cứ. Cách này giúp giảm lỗi khi nhiều nhân viên cùng xuất hóa đơn.

Bước 4 — kiểm tra quy định chuyên ngành, khâu giao dịch và thời điểm xác định thuế GTGT trước khi kết luận xuất hóa đơn 8% hay 10%

Quyết định xuất hóa đơn 8% hay 10% còn phụ thuộc khâu bán, tính chất giao dịch và thời điểm xác định thuế GTGT. Cùng sản phẩm nhưng giao dịch phát sinh ngoài thời gian ưu đãi có thể áp dụng mức khác.

Bước 5 — lưu bảng đối chiếu, căn cứ pháp lý và tài liệu mô tả sản phẩm để giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra

Hồ sơ nên lưu cùng quy trình duyệt thuế suất. Với mã chưa rõ, Công Ty TNHH DV Phát Triển Doanh Nghiệp Kỷ Nguyên Mới khuyến nghị doanh nghiệp xin ý kiến cơ quan thuế hoặc chuyên gia trước khi phát hành nhiều hóa đơn.

Tình huống minh họa: doanh nghiệp bán nhiều nhóm hàng, dịch vụ trong một hợp đồng; tách từng dòng theo đúng thuế suất, không áp một mức chung cho toàn bộ hóa đơn

Ví dụ, hợp đồng gồm thiết bị đủ điều kiện 8%, dịch vụ thuộc nhóm loại trừ 10% và sản phẩm chịu 5%. Hóa đơn phải tách ba dòng, ghi đúng doanh thu và tiền thuế từng mức.

Nếu phần mềm không hỗ trợ nhiều thuế suất, cần sửa cấu hình hoặc lập chứng từ phù hợp; không ép toàn bộ hợp đồng về 8%.

Thời điểm áp dụng thuế GTGT 8% năm 2026

Thời điểm áp dụng thuế GTGT 8% năm 2026 được xác định theo quy định về thời điểm tính thuế và lập hóa đơn, không theo ngày ký hợp đồng đơn thuần. Sai thời điểm có thể kéo theo sai thuế suất.

Hàng hóa: căn cứ thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hoặc thời điểm lập hóa đơn theo quy định, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa

Đối với hàng hóa, thời điểm tính thuế thường gắn với việc chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, không phụ thuộc đã thu tiền. Thời điểm lập hóa đơn phải tuân thủ quy định tương ứng.

Dịch vụ: căn cứ thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn, thu tiền theo trường hợp pháp luật quy định

Đối với dịch vụ, cần xem thời điểm hoàn thành, lập hóa đơn hoặc thu tiền theo trường hợp cụ thể. Biên bản nghiệm thu phải phản ánh đúng tiến độ thực tế.

Hợp đồng ký trước năm 2026 nhưng nghiệm thu, bàn giao hoặc lập hóa đơn đúng thời điểm trong năm 2026: xác định thuế suất theo thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế

Ngày ký hợp đồng không tự quyết định thuế suất. Nếu nghĩa vụ thuế phát sinh trong thời gian chính sách có hiệu lực, doanh nghiệp xem xét mức 8% khi hàng hóa, dịch vụ đáp ứng điều kiện.

Khoản đặt cọc, tạm ứng, thanh toán theo tiến độ, hóa đơn điều chỉnh và doanh thu phát sinh sát ngày 31/12/2026 cần đối chiếu riêng quy định về thời điểm lập hóa đơn

Đặt cọc không mang bản chất thanh toán dịch vụ cần được phân biệt với khoản thu tiền theo tiến độ. Giao dịch sát ngày 31/12/2026 phải có hồ sơ bàn giao, nghiệm thu và thanh toán nhất quán.

Không cố ý lùi hoặc đẩy ngày hóa đơn để hưởng 8%; sai thời điểm có thể dẫn đến truy thu thuế và xử phạt vi phạm thuế

Lập hóa đơn sai ngày có thể dẫn đến truy thu thuế, tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm thuế. Doanh nghiệp phải ghi nhận đúng nghiệp vụ thực tế, không điều chỉnh ngày chứng từ nhằm hưởng mức 8%.

Cách xuất hóa đơn thuế GTGT 8% năm 2026

Cách xuất hóa đơn thuế GTGT 8% năm 2026 phụ thuộc phương pháp tính thuế. Doanh nghiệp khấu trừ ghi thuế suất 8%; cơ sở tính theo doanh thu thể hiện khoản giảm 20% tỷ lệ theo quy định.

Phương pháp khấu trừ: ghi đầy đủ tên hàng hóa, dịch vụ; số lượng; đơn giá; giá chưa có thuế; thuế suất 8%; tiền thuế GTGT; tổng tiền thanh toán

Hóa đơn điện tử phải có thông tin bắt buộc và phản ánh đúng giao dịch. Cách xuất hóa đơn VAT 8% gồm ghi tên hàng, số lượng, đơn giá, giá chưa thuế, thuế suất, tiền thuế và tổng thanh toán.

Công thức tính: tiền thuế GTGT bằng giá chưa có thuế nhân 8%; tổng thanh toán bằng giá chưa có thuế cộng tiền thuế GTGT

Cách tính thuế GTGT 8% trên hóa đơn:

• Tiền thuế GTGT = Giá chưa có thuế × 8%
• Tổng tiền thanh toán = Giá chưa có thuế + Tiền thuế GTGT

Nếu giá đã gồm thuế 8%, giá chưa thuế được tính bằng tổng giá thanh toán chia 1,08.

Ví dụ: giá chưa thuế 100.000.000 đồng, thuế GTGT 8.000.000 đồng, tổng tiền thanh toán 108.000.000 đồng

Hướng dẫn viết hóa đơn giảm thuế GTGT 2026 khi có nhiều mức thuế suất: tách từng dòng hàng theo 0%, 5%, 8%, 10% hoặc không chịu thuế; hệ thống hóa đơn phải tổng hợp đúng từng mức

Hướng dẫn viết hóa đơn giảm thuế GTGT 2026 yêu cầu tách từng hàng hóa, dịch vụ theo đúng mức. Hệ thống phải tổng hợp riêng doanh thu và thuế cho từng nhóm; không gộp hàng 8% với 10%.

Phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu: ghi số tiền hàng hóa, dịch vụ trước giảm; thể hiện số tiền được giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế GTGT và căn cứ áp dụng theo quy định

Cơ sở dùng phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu ghi số tiền trước giảm, số được giảm và căn cứ pháp lý theo mẫu áp dụng. Không tự nhập “thuế suất 8%” nếu phương pháp tính thuế không dùng thuế suất đầu ra như doanh nghiệp khấu trừ.

Hàng bán trả lại, chiết khấu thương mại, giảm giá, điều chỉnh khối lượng hoặc giá trị: dùng thuế suất tương ứng giao dịch gốc và lập chứng từ đúng quy định

Hàng trả lại, chiết khấu và giảm giá dùng thuế suất của giao dịch gốc. Khi cần sửa chứng từ, xem quy trình xử lý hóa đơn điện tử sai sót để chọn cách điều chỉnh phù hợp.

Cách kê khai thuế GTGT 8% năm 2026

Cách kê khai thuế GTGT 8% năm 2026 dựa trên dữ liệu hóa đơn hợp lệ, sổ kế toán và biểu mẫu khai thuế đang có hiệu lực. Doanh nghiệp phải đối chiếu riêng doanh thu 8% và các mức khác.

Doanh nghiệp kê khai phương pháp khấu trừ tổng hợp doanh thu, thuế GTGT đầu ra 8% theo dữ liệu hóa đơn điện tử và chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế hiện hành

Dữ liệu hóa đơn cần khớp với sổ doanh thu và hồ sơ kê khai thuế GTGT. Chỉ tiêu cụ thể phải dùng theo mẫu tờ khai có hiệu lực tại kỳ phát sinh, không tự tạo chỉ tiêu ngoài biểu mẫu.

Thuế GTGT đầu vào vẫn được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện về hóa đơn, chứng từ thanh toán và phục vụ hoạt động chịu thuế; mức thuế đầu vào không tự động đổi theo thuế suất đầu ra

Khấu trừ thuế đầu vào phụ thuộc điều kiện hóa đơn, chứng từ thanh toán và mục đích sử dụng. Thuế suất đầu ra 8% không làm hóa đơn đầu vào tự động đổi thành 8%.

Trường hợp phát sinh số thuế đầu vào lớn, doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện Hoàn thuế GTGT theo quy định riêng.

Đối chiếu hóa đơn đầu ra, sổ doanh thu, hợp đồng, biên bản nghiệm thu và tờ khai trước khi nộp; kiểm tra riêng giao dịch có nhiều thuế suất

Trước khi nộp tờ khai hoặc báo cáo thuế quý, nên đối chiếu:

• Hóa đơn đầu ra với sổ doanh thu;
• Hợp đồng với biên bản nghiệm thu;
• Thuế suất trên hóa đơn với bảng phân loại;
• Tiền thuế GTGT với phép tính;
• Hóa đơn điều chỉnh với kỳ khai liên quan.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xác định doanh thu thuộc diện giảm và mức tỷ lệ sau khi giảm 20%; không tự ghi thuế suất 8% như doanh nghiệp khấu trừ

Hộ kinh doanh cần tách doanh thu đủ điều kiện và áp dụng tỷ lệ sau giảm. Chứng từ phải thể hiện đúng phương pháp tính thuế, tránh nhầm giữa giảm 20% tỷ lệ với áp dụng trực tiếp mức 8%.

Theo dõi tác động đến dự toán giá bán, thuế GTGT đầu ra, tổng tiền thanh toán và quản trị dòng tiền trong năm 2026

Việc giảm thuế GTGT 8% năm 2026 ảnh hưởng giá bán, tổng tiền khách trả và quản trị dòng tiền. Doanh nghiệp cần xác định hợp đồng ghi giá đã gồm thuế hay chưa gồm thuế để phân bổ đúng lợi ích và nghĩa vụ.

Hóa đơn ghi sai thuế suất 8% xử lý thế nào?

Khi phát hiện sai thuế suất, doanh nghiệp phải xác định trạng thái hóa đơn, lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo quy định, rồi kê khai bổ sung khi cần. Không sửa trực tiếp dữ liệu hóa đơn đã phát hành.

Phát hiện sai trước khi gửi người mua hoặc cơ quan thuế: xử lý theo trạng thái hóa đơn trên hệ thống và quy định hóa đơn điện tử

Nếu hóa đơn chưa hoàn tất phát hành, xử lý theo trạng thái trên hệ thống. Không xóa tệp thủ công hoặc tái sử dụng số hóa đơn trái quy trình.

Đã gửi hóa đơn: xác định dùng hóa đơn điều chỉnh hay hóa đơn thay thế theo quy định; lập thỏa thuận hoặc hồ sơ liên quan khi trường hợp áp dụng yêu cầu

Sau khi gửi hóa đơn, doanh nghiệp lựa chọn hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo trường hợp pháp luật cho phép. Hai bên lập biên bản hoặc thỏa thuận nếu quy định hiện hành yêu cầu.

Điều chỉnh hóa đơn từ 10% xuống 8%: giảm tiền thuế GTGT đầu ra, điều chỉnh tổng thanh toán và kê khai bổ sung kỳ sai sót theo quy định

Điều chỉnh hóa đơn từ 10% xuống 8% làm giảm thuế GTGT đầu ra và tổng thanh toán nếu giá chưa thuế không đổi. Người bán phải xử lý khoản chênh lệch với người mua và kê khai bổ sung đúng kỳ.

Điều chỉnh từ 8% lên 10%: thu bổ sung tiền thuế nếu cần, kê khai tăng nghĩa vụ thuế và tính tiền chậm nộp khi phát sinh

Nếu đã áp dụng sai 8% thay vì 10%, người bán lập chứng từ sửa sai, thu bổ sung theo thỏa thuận và kê khai tăng nghĩa vụ. Tiền chậm nộp có thể phát sinh nếu việc sai thuế suất làm thiếu số thuế phải nộp.

Người mua đồng thời điều chỉnh thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế; hai bên đối chiếu để tránh chênh lệch dữ liệu

Người mua điều chỉnh khấu trừ thuế đầu vào theo chứng từ hợp lệ. Hai bên cần thống nhất số hóa đơn gốc, số điều chỉnh, chênh lệch doanh thu, tiền thuế và tổng thanh toán.

Không tự hủy, sửa tệp hóa đơn hoặc bù trừ ngoài sổ sách; lưu căn cứ xác định thuế suất nhằm giảm rủi ro truy thu và xử phạt

Không bù trừ chênh lệch ngoài sổ sách. Hồ sơ nên gồm bảng xác định thuế suất, văn bản pháp lý, hóa đơn gốc, hóa đơn sửa sai, biên bản và chứng từ thanh toán.

Checklist áp dụng thuế suất 8% an toàn cho doanh nghiệp

Checklist giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa kiểm soát giảm thuế GTGT 8% năm 2026 từ khâu danh mục hàng đến lập hóa đơn, kê khai và lưu hồ sơ.

Cập nhật danh mục sản phẩm, mã ngành, mã hàng và mức thuế trên phần mềm kế toán, bán hàng, hóa đơn điện tử

Rà soát toàn bộ mã hàng trước ngày áp dụng. Không sửa hàng loạt về 8% khi chưa kiểm tra mức thuế gốc và phụ lục loại trừ.

Gắn căn cứ pháp lý cho từng nhóm hàng; khóa quyền sửa thuế suất tùy tiện; thiết lập cảnh báo khi một chứng từ có cả 8% và 10%

Mỗi nhóm hàng nên có căn cứ, người duyệt và ngày kiểm tra. Phần mềm cần giới hạn quyền sửa thuế suất và cảnh báo hóa đơn có nhiều mức.

Rà soát hợp đồng, báo giá và bảng giá để xác định giá đã gồm thuế hay chưa gồm thuế; thống nhất cách xử lý khi chính sách hết hiệu lực

Hợp đồng nên quy định rõ giá trước thuế, thuế suất theo pháp luật tại thời điểm lập hóa đơn và cách xử lý chênh lệch khi chính sách thay đổi.

Kiểm tra mẫu một số hóa đơn mỗi tháng, đối chiếu kê khai và lưu hồ sơ tra cứu; xin ý kiến cơ quan thuế hoặc chuyên gia khi mã hàng chưa rõ

Kiểm tra mẫu giúp phát hiện lỗi trước khi lan rộng. Công Ty TNHH DV Phát Triển Doanh Nghiệp Kỷ Nguyên Mới khuyến nghị lưu ảnh chụp hoặc bản sao văn bản tra cứu cùng hồ sơ từng nhóm sản phẩm.

Chuẩn bị chuyển mức thuế sau ngày 31/12/2026 nếu không có văn bản gia hạn; không mặc định chính sách tiếp tục áp dụng

Doanh nghiệp nên đặt lịch rà soát cấu hình cuối năm. Sau ngày 31/12/2026, chỉ tiếp tục mức 8% khi có căn cứ gia hạn hợp lệ; không sao chép cấu hình cũ sang năm sau.

Chính sách giảm thuế GTGT 8% năm 2026 hỗ trợ giảm giá thanh toán và quản trị dòng tiền, nhưng chỉ áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ vốn chịu 10% và không thuộc nhóm loại trừ. Doanh nghiệp cần kiểm tra mã hàng, thời điểm tính thuế, phương pháp kê khai và từng dòng hóa đơn; mọi sai sót phải được điều chỉnh bằng hồ sơ hợp lệ.

Rà soát ngay danh mục hàng hóa, dịch vụ và cấu hình hóa đơn điện tử trước khi phát hành hóa đơn năm 2026. Khi chưa chắc mức 8% hay 10%, liên hệ Công Ty TNHH DV Phát Triển Doanh Nghiệp Kỷ Nguyên Mới để được xem xét theo hồ sơ thực tế:

• Địa chỉ: 145/11/1C Thạnh Xuân 52, Thạnh Xuân, Quận 12, Hồ Chí Minh
• Hotline: 0937.686.222
• Zalo: 0937.686.222

Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo. Để nhận tư vấn phù hợp nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể theo nhu cầu và hồ sơ thực tế.