Một tin vui cho cộng đồng khởi nghiệp và doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV)! Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm doanh nghiệp mới đã chính thức được thông qua theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Kể từ ngày 17/05/2025, các doanh nghiệp mới thành lập thuộc diện DNNVV sẽ được miễn hoàn toàn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu. Chính sách đột phá này được kỳ vọng sẽ tạo ra một cú hích mạnh mẽ, giảm bớt gánh nặng tài chính ban đầu, tiếp sức cho các startup và khuyến khích các hộ kinh doanh mạnh dạn chuyển đổi mô hình.
Đây là một cơ hội vàng để các nhà khởi nghiệp hiện thực hóa ý tưởng kinh doanh. Tuy nhiên, để tận dụng tối đa ưu đãi này, việc nắm rõ các quy định, điều kiện và thủ tục là vô cùng quan trọng. Với kinh nghiệm tư vấn thành lập và hỗ trợ pháp lý cho hàng ngàn doanh nghiệp, Công Ty TNHH DV Phát Triển Doanh Nghiệp Kỷ Nguyên Mới sẽ cung cấp một hướng dẫn chi tiết và toàn diện nhất trong bài viết này.
Tin vui cho doanh nghiệp mới: Miễn thuế TNDN 3 năm đầu theo Nghị quyết 198/2025/QH15
Nghị quyết 198/2025/QH15 được ban hành như một giải pháp chiến lược nhằm thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp, hỗ trợ các doanh nghiệp trong giai đoạn đầu đầy thách thức và góp phần vào sự phát triển kinh tế chung. Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm doanh nghiệp mới này là một trong những ưu đãi thuế TNDN hấp dẫn nhất từ trước đến nay, đặc biệt nhắm vào đối tượng năng động nhất của nền kinh tế là các DNNVV.
Đối tượng nào được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm?
Không phải tất cả doanh nghiệp mới thành lập đều được áp dụng chính sách này. Ưu đãi đặc biệt này chỉ dành cho các doanh nghiệp đáp ứng đồng thời hai điều kiện cốt lõi sau:
- Là Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV): Tiêu chí xác định DNNVV được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật hiện hành, chủ yếu dựa trên số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm, tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn của năm trước liền kề.
- Được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu: Chính sách này áp dụng cho các doanh nghiệp hoàn toàn mới, được thành lập và cấp phép hoạt động lần đầu tiên kể từ ngày hiệu lực của Nghị quyết.
Điều kiện chi tiết để được áp dụng chính sách miễn thuế
Để đảm bảo tính minh bạch và áp dụng đúng đối tượng, pháp luật đã quy định rõ ràng các điều kiện miễn thuế TNDN 3 năm đầu. Cụ thể, doanh nghiệp của bạn cần:
- Thành lập sau ngày 17/05/2025: Đây là mốc thời gian hiệu lực của Nghị quyết 198. Các doanh nghiệp đăng ký thành lập từ ngày này trở đi mới đủ điều kiện xét duyệt.
- Đáp ứng tiêu chí về DNNVV: Doanh nghiệp cần tự xác định quy mô của mình (siêu nhỏ, nhỏ, hoặc vừa) theo quy định tại Nghị định 80/2021/NĐ-CP để đảm bảo thuộc đối tượng được hỗ trợ.
- Không phải là doanh nghiệp tái lập, chia, tách, sáp nhập: Chính sách chỉ khuyến khích các thực thể kinh doanh hoàn toàn mới, không áp dụng cho các trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp từ các đơn vị đã tồn tại.
Thời điểm bắt đầu và thời gian áp dụng miễn thuế được tính như thế nào?
Thời gian miễn thuế được tính liên tục trong 3 năm, kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Điều này có nghĩa là, nếu trong 1-2 năm đầu, doanh nghiệp của bạn vẫn trong giai đoạn đầu tư, chưa phát sinh lợi nhuận (thu nhập chịu thuế bằng 0), thì thời gian miễn thuế vẫn chưa bắt đầu tính. Thời gian miễn thuế chỉ khởi động khi doanh nghiệp bắt đầu có lãi. Tuy nhiên, cần lưu ý về thời gian miễn thuế TNDN tối đa cho doanh nghiệp mới để có kế hoạch kinh doanh phù hợp.
Lợi ích vượt trội khi được miễn thuế TNDN 3 năm: Không chỉ là tiền!
Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm doanh nghiệp mới không chỉ đơn thuần là một khoản tiết kiệm chi phí, mà còn mang lại những lợi ích chiến lược, tạo đà phát triển bền vững cho doanh nghiệp trong giai đoạn quan trọng nhất.
Giảm áp lực tài chính, tối ưu dòng tiền trong giai đoạn khởi đầu
Đối với mọi startup, dòng tiền là “mạch máu” quyết định sự sống còn. Việc không phải nộp thuế TNDN (hiện hành là 20%) trong 3 năm đầu giúp doanh nghiệp giải phóng một nguồn vốn đáng kể. Nguồn tiền này có thể được sử dụng để trang trải các chi phí hoạt động ban đầu như thuê văn phòng, trả lương nhân viên, marketing, giúp doanh nghiệp vượt qua giai đoạn “thung lũng chết” một cách dễ dàng hơn.
Tăng khả năng tái đầu tư, mở rộng quy mô và nâng cao năng lực cạnh tranh
Số tiền thuế tiết kiệm được chính là nguồn vốn quý giá để tái đầu tư. Doanh nghiệp có thể dùng nó để nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, nâng cấp công nghệ, mở rộng thị trường hoặc đào tạo nhân sự. Điều này trực tiếp nâng cao năng lực cạnh tranh, giúp doanh nghiệp non trẻ có cơ hội bắt kịp và vươn lên trong môi trường kinh doanh khốc liệt.
Đòn bẩy cho startup và doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Đây thực sự là một ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. Các startup công nghệ, các mô hình kinh doanh đổi mới thường đòi hỏi vốn đầu tư lớn và thời gian dài để đạt điểm hòa vốn. Việc miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu là một đòn bẩy tài chính cực kỳ mạnh mẽ, giúp các nhà sáng lập tự tin theo đuổi tầm nhìn của mình.
Cơ hội vàng cho hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp
Nhiều hộ kinh doanh cá thể e ngại chuyển đổi lên mô hình công ty vì lo lắng về các thủ tục phức tạp và nghĩa vụ thuế. Chính sách hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp miễn thuế TNDN này đã xóa bỏ rào cản lớn nhất về tài chính. Đây là thời điểm không thể tốt hơn để các chủ hộ kinh doanh chuyên nghiệp hóa hoạt động, tiếp cận nguồn vốn lớn hơn và xây dựng thương hiệu một cách bài bản.
Hướng dẫn chi tiết thủ tục đăng ký hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN
Để đảm bảo không bỏ lỡ cơ hội quý giá này, các doanh nghiệp cần thực hiện đúng và đủ các thủ tục cần thiết. Tại Kỷ Nguyên Mới, chúng tôi đã hỗ trợ nhiều khách hàng và nhận thấy quy trình này không quá phức tạp nếu được chuẩn bị kỹ lưỡng.
Bước 1: Đảm bảo đáp ứng đủ điều kiện về doanh nghiệp nhỏ và vừa
Trước khi tiến hành đăng ký thành lập, bạn cần đối chiếu các tiêu chí về lao động, doanh thu, và nguồn vốn của mô hình kinh doanh dự kiến với quy định trong Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và các văn bản hướng dẫn. Việc xác định đúng quy mô ngay từ đầu là tiền đề để được hưởng ưu đãi.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ pháp lý cần thiết khi đăng ký thành lập doanh nghiệp
Bạn cần chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ để nộp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư. Hồ sơ thường bao gồm:
- Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp.
- Điều lệ công ty.
- Danh sách thành viên/cổ đông sáng lập.
- Bản sao công chứng CCCD/Hộ chiếu của người đại diện theo pháp luật và các thành viên.
Sau khi hồ sơ hợp lệ, bạn sẽ được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Bước 3: Kê khai và nộp hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế tại cơ quan thuế
Sau khi có giấy phép kinh doanh và bắt đầu hoạt động, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế đầy đủ theo quý và theo năm. Trong các tờ khai quyết toán thuế TNDN, bạn cần tự xác định số tiền thuế được miễn giảm, nêu rõ lý do và các điều kiện đáp ứng theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Cơ quan thuế sẽ tiến hành hậu kiểm và xác nhận ưu đãi của bạn.
Những lưu ý quan trọng để không bỏ lỡ ưu đãi
- Hạch toán riêng thu nhập: Nếu doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh, trong đó có những hoạt động không thuộc diện ưu đãi, bạn cần phải hạch toán riêng thu nhập của từng hoạt động để xác định chính xác số thuế được miễn.
- Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Toàn bộ hồ sơ pháp lý, sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ cần được lưu trữ cẩn thận để phục vụ cho việc thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế sau này.
- Cập nhật quy định: Pháp luật về thuế luôn có thể thay đổi. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất hoặc tham vấn các đơn vị chuyên nghiệp như Kỷ Nguyên Mới.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về chính sách miễn thuế TNDN 3 năm
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ của Kỷ Nguyên Mới thường xuyên nhận được từ các khách hàng quan tâm đến chính sách đột phá này.
Doanh nghiệp thành lập trước 17/05/2025 có được hưởng ưu đãi không?
Rất tiếc là không. Chính sách này chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu từ ngày 17/05/2025 trở đi. Đây là chính sách khuyến khích thành lập mới.
Doanh nghiệp có chi nhánh, địa điểm kinh doanh khác có được miễn thuế không?
Phần thu nhập phát sinh từ hoạt động của trụ sở chính (nếu đáp ứng đủ điều kiện) sẽ được miễn thuế. Tuy nhiên, phần thu nhập phát sinh tại chi nhánh, địa điểm kinh doanh (nếu hạch toán phụ thuộc) cũng sẽ được xem xét miễn thuế nếu các đơn vị này cùng tham gia vào hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi của doanh nghiệp.
Nếu năm đầu chưa có thu nhập chịu thuế, thời gian miễn thuế được tính ra sao?
Như đã giải thích ở trên, thời gian miễn thuế 3 năm được tính liên tục kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế. Nếu 3 năm đầu tiên sau khi thành lập mà doanh nghiệp vẫn bị lỗ, thì thời gian miễn thuế sẽ được tính bắt đầu từ năm thứ tư (nếu năm đó có lãi), và kéo dài trong 3 năm liên tiếp.
So sánh chính sách miễn thuế 3 năm này và các ưu đãi thuế TNDN khác
Việt Nam hiện có nhiều chính sách ưu đãi thuế TNDN khác như ưu đãi cho dự án đầu tư mới tại địa bàn ưu đãi thuế (khó khăn, đặc biệt khó khăn) hoặc các lĩnh vực công nghệ cao. Tuy nhiên, chính sách miễn thuế TNDN 3 năm doanh nghiệp mới này có điểm vượt trội là áp dụng rộng rãi cho mọi ngành nghề kinh doanh (không thuộc danh mục cấm), miễn là doanh nghiệp đó là DNNVV thành lập mới, không phụ thuộc vào địa bàn hay lĩnh vực cụ thể.
Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm cho DNNVV mới thành lập theo Nghị quyết 198/2025/QH15 là một cơ hội không thể bỏ lỡ. Đây là sự hỗ trợ thiết thực từ Nhà nước, giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng chi phí, tự tin phát triển trong giai đoạn đầu đầy thử thách. Việc nắm rõ các điều kiện và thủ tục sẽ giúp các nhà khởi nghiệp tận dụng tối đa lợi ích, tạo nền tảng vững chắc cho sự tăng trưởng trong tương lai.
Bạn đã sẵn sàng thành lập doanh nghiệp và tận hưởng ưu đãi miễn thuế 3 năm? Đừng để các thủ tục pháp lý phức tạp làm chậm bước tiến của bạn. Hãy liên hệ ngay với Công Ty TNHH DV Phát Triển Doanh Nghiệp Kỷ Nguyên Mới để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ trọn gói.
- Địa chỉ: 145/11/1C Thạnh Xuân 52, Thạnh Xuân, Quận 12, Hồ Chí Minh
- Hotline: 0937.686.222
- Zalo: 0937.686.222
